2025년 상속세 기준 완벽 정리 | 얼마부터 내야 할까?

2025년 상속세 기준 완벽 정리 | 얼마부터 내야 할까?

 

안녕하세요! 1분팁입니다.

 

저번 시간에 2025년 상속세 기준에 대해 설명드렸었는데요. 오늘은 이 상속세에 대한 면세한도부터 세율, 과세표준까지 등에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

1. 상속세란 무엇인가?

 

지난 글에서 설명했지만 다시 설명드립니다! 상속 개시일이 사망일이라는 것과 그 시점의 재산 가치 기준으로 과세가 된다는 것은 반드시 알아두시길 바랍니다.(미리미리 확인하고 알고있어야 나중에 혼란이 덜하시겠죠??)

 

상속세의 개념

 

상속세는 피상속인이 사망하면서 남긴 재산이 상속인에게 이전될 때 과세되는 세금입니다. 상속 개시일은 사망일이며, 그 시점의 재산 가치를 기준으로 과세가 결정됩니다.

 

 

과세 대상과 납세 의무자

과세 대상은 부동산, 금융자산, 유가증권, 기타 권리 및 의무 등 상속받는 모든 재산입니다. 상속세는 상속을 받는 상속인이 납세 의무자가 되며, 공동상속의 경우 지분에 따라 각각 신고하고 납부해야 합니다.

 

* 만약 피상속인의 금융에 대한 내용 확인이 필요하시다면 아래 글의 상속인 금융거래조회 항목을 보시면 됩니다 ㅎㅎ

 

상속 절차 한눈에 정리 | 2025 최신 가이드

 

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2. 2025년 상속세 기준 요약

 

 

면세 한도

 

상속세라고 해서 무조건 과세가 되는 것은 아닙니다. 상속세는 일정 공제액 이하의 경우 세금이 부과되지 않습니다.

 

공제 항목은 다음과 같습니다.

 

• 기본공제: 5억 원
• 배우자공제: 최대 30억 원까지
• 미성년자공제, 장애인공제: 각각 요건에 따라 차등 적용
• 기타공제: 장례비용, 채무 등도 공제 가능

 

공제를 모두 적용한 후 남은 금액이 과세표준이 됩니다.

 

 

과세표준 구간별 세율

과세표준	금액세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1억 초과 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 초과 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 초과 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 초과	50%	4억 6,000만 원

※ 세액 = (과세표준 × 세율) – 누진공제액

 

* 구간별 세액을 반드시 확인하세요.

 

공제 항목 요약

공제 항목은 총 10여 가지로, 적용 요건을 충족할 경우 과세표준을 크게 줄일 수 있습니다.

• 기본공제: 전 상속인에게 일괄 적용
• 배우자공제: 실제 상속받은 금액만큼 적용되며 최대 30억
• 금융재산공제: 금융자산 총액의 일정 비율
• 동거주택공제: 일정 기간 거주한 주택 상속 시
• 가업상속공제: 중소기업·가업 상속 시 적용 가능

 

* 최대한 공제를 활용하셔서 과세표준을 줄이는 것이 세금을 줄이는 바람직한 방법입니다!!

 

 

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3. 상속세 계산 예시

 

케이스 1: 순재산 5억 원 상속

 

• 기본공제 5억 원 → 과세표준 0
• 결과: 세금 없음

 

케이스 2: 순재산 10억 원 상속

 

• 기본공제 5억 원 적용 → 과세표준 5억 원
• 세율 20%, 누진공제 1,000만 원
• 산출세액 = 5억 × 20% – 1,000만 원 = 9,000만 원

 

케이스 3: 순재산 20억 원 상속

 

• 공제 후 과세표준 15억 원
• 세율 40%, 누진공제 1억 6,000만 원
• 산출세액 = 15억 × 40% – 1억 6,000만 원 = 4억 4,000만 원

 

위까지 해서 케이스 3가지에 대해 설명드렸는데 단순 이론보다 이해하기 쉬우니 참고해주세요.

 

 

※ 실제 세금은 공동상속 여부, 추가 공제 적용 여부에 따라 달라집니다. < 이것 또한 명심하세요.

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4. 2024년과 비교: 달라진 점

 

 

과세 기준 방식 변화

 

2024년까지는 ‘피상속인의 전체 재산’을 기준으로 상속세를 계산했습니다. 그러나 2025년부터는 ‘각 상속인이 실제 취득한 재산’을 기준으로 과세하는 방향으로 제도 개편이 추진되고 있습니다.

 

공제 제도 개편

 

• 일괄공제 폐지 예정
• 배우자공제, 인적공제 통합 조정
  이는 형평성 제고 및 부유층 중심 세금 회피 방지를 위한 정책적 판단에 따른 것입니다.

 

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상속세 절세 팁

 

 

 

1. 사전 증여 활용

 

10년 이상 장기적으로 분산 증여할 경우 증여재산 합산과세를 피할 수 있습니다. 다만 일정 기간 내 사망 시 상속세에 포함될 수 있어 신중한 계획이 필요합니다.

 

2. 유언장 또는 신탁 활용

 

분쟁 없는 분할과 절세를 위해 공정증서 유언장, 가족신탁 등을 활용할 수 있습니다.

 

3. 전문가 상담

 

재산 규모가 크거나 이해관계가 복잡한 경우, 상속세 전문 세무사 또는 변호사의 상담을 사전에 받아 절세 전략을 세우는 것이 유리합니다.

 

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자주 묻는 질문 (FAQ)

 

Q1. 배우자에게만 상속하면 세금이 없나요?

A. 아닙니다. 배우자에게 상속하더라도 일정 금액을 초과하는 경우에는 상속세가 발생합니다. 단, 배우자공제 혜택으로 인해 상당부분 공제가 가능합니다.

 

 

Q2. 증여세와 상속세 중 어느 쪽이 유리한가요?

A. 상황에 따라 다릅니다. 사전 증여는 절세 가능성이 있지만, 증여세 자체 부담과 10년 내 사망 시 상속세로 다시 합산 과세될 수 있어 전략적으로 접근해야 합니다.

 

 

Q3. 부채가 많아도 상속세를 내야 하나요?

A. 아닙니다. 채무는 공제 대상입니다. 다만 재산보다 부채가 많다면 한정승인 또는 상속포기를 선택할 수 있습니다.

 

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요약 & 체크리스트

 

꼭 알아야 할 상속세 기준 정리

• 상속세는 사망 시점에 발생
• 기본공제 5억 원, 배우자공제 최대 30억
• 세율은 10% ~ 50%의 누진세 구조
• 공제 후 과세표준이 0이면 세금 없음
• 6개월 이내 신고 및 납부 필수
• 2025년 제도 개편 사항 반드시 확인

 

체크리스트

- 상속재산 총액 파악
- 채무 및 장례비용 등 공제 항목 정리
- 상속인별 분할 구조 확인
- 공제 적용 후 과세표준 계산
- 신고기한 체크 (사망월 말일부터 6개월 이내)
- 필요시 전문가 상담 예약

 

 

지금까지 상속세 기준에 대한 글이었습니다. 읽어주셔서 감사하고 다음에 더 유익한 글로 찾아뵙겠습니다!!

 

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